В условиях усиления налогового контроля компании обязаны доказывать реальность хозяйственных операций и внимательное отношение к выбору партнеров. Ошибки в этом процессе могут привести к доначислениям, штрафам и спорам, которых вполне можно избежать. Именно поэтому важно заранее формировать документальное подтверждение осмотрительности, и ключевую роль здесь играет системная проверка контрагентов, позволяющая отсечь сомнительных партнеров и снизить риски предъявления претензий со стороны ФНС.
Зачем налоговой нужна проверка контрагентов
Фискальные органы оценивают не только формальные документы, но и фактические обстоятельства сделки. Если будет установлено, что контрагент не существует, не имеет ресурсов для выполнения обязательств, участвует в «дроблении бизнеса» или создан для ухода от налогов, ответственность может быть переложена на добросовестную компанию. Поэтому задача бизнеса — показать, что на момент сделки выбор партнера был мотивированным, а данные о нем тщательно проверены. Такой подход делает позицию налогоплательщика более устойчивой при любых проверках.
Ключевые элементы подтверждения осмотрительности
Чтобы убедить налоговую в реальности сделки, важно зафиксировать результаты проверки партнера по ряду направлений.
В минимальный набор действий должны входить:
- анализ регистрационных данных и актуального состояния компании;
- проверка руководства, учредителей и их деловой репутации;
- изучение судебных споров и долговой нагрузки партнера;
- оценка ресурсов для выполнения обязательств: штата, оборудования, офисов, складов;
- анализ признаков фирм-однодневок и массовых регистраций.
Эти действия не только подтверждают добросовестность, но и помогают выявить скрытые риски задолго до заключения договора.
Как правильно организовать процесс проверки
Проверка должна быть не разовым действием, а частью внутреннего compliance-процесса. Желательно закрепить порядок проверки в локальных документах и проводить ее перед каждой значимой сделкой. Важно сохранять копии документов, скриншоты из реестров, выписки, результаты анализа, запросы партнерам и полученные ответы — именно они служат доказательством осмотрительности. Полезно также регулярно мониторить контрагентов, поскольку их статус может измениться: появятся судебные дела, блокировки счетов или признаки недобросовестной деятельности.
Внимательно подходя к выбору партнеров и документируя каждый шаг проверки, компания формирует надежную защиту от налоговых претензий. Такой подход минимизирует риски, укрепляет финансовую безопасность и обеспечивает уверенность при взаимодействии с контролирующими органами.
